Ион Тома

Глава Главной государственной налоговой инспекции рассказал нам, как налоговая борется с  контрабандой цитрусовых и экзотических фруктов, на каком этапе находится контроль, начатый на молочном предприятии "JLC", и какие санкции ожидают в новом году тех, кто не будет передавать отчеты при помощи службы "Электронная декларация".

Налоговая служба объявила, что в течение всего декабря на сельскохозяйственных и продовольственных рынках страны будет осуществляться жесткий контроль. Проверки будут сосредоточены преимущественно на контроле происхождения экзотических фруктов, что дало повод некоторым экспертам заявить, что это приведет к увеличению спроса на местную продукцию. Насколько оправданы выводы экспертов, и каковы результаты рейдов на данный момент?

Мониторинг, инициированный Государственной налоговой службы на продовольственных рынках страны, направлен на дальнейшее продвижение добровольного соблюдения налогоплательщиками норм о декларировании и оплате налоговых обязательств. Таким образом, путем мониторинга деятельности экономических агентов мы хотим добиться полного отражения их экономических операций в бухгалтерском учете, что автоматически приводит к правильному освещению налоговых обязательств перед бюджетом. Кроме того, инициированные меры направлены на укрепление соблюдения экономическими агентами действующего законодательства в области использования контрольно-кассовых машин (ККМ), наличия документов о происхождении товара, что косвенным образом влияет на борьбу с контрабандой, в том числе цитрусовых и экзотических фруктов.

Что касается упомянутых вами заявлений некоторых экспертов о причинно-следственной связи между спросом на местную продукцию и предпринимаемыми действиями, налоговая служба не может ничего сказать по этому поводу, однако учитывая тот факт, что контрабанда исчезнет, ​​в качестве побочного эффекта может наблюдаться увеличение продаж агропродовольственной продукции отечественного производства.

Следует отметить, что в результате принятых Государственной налоговой службой мер, было установлено: 6 случаев несоблюдения законодательства в области с точки зрения наличия и использования ККМ, 8 случаев отсутствия документов о происхождении товаров, 70 случаев осуществления деятельности в отсутствие регистрации в качестве субъекта предпринимательства.

Помните скандал, связанных с обыском на предприятии "JLC"? Вы тогда сказали, что займетесь этим делом, если обнаружится, что имело место уклонение от уплаты налогов. Вы занялись?

В Государственную налоговую службу поступил запрос от Министерства внутренних дел о проведении проверки деятельности экономического агента АО "JLC". Налоговой инспекцией был инициирован финансовый контроль по методу полной проверки указанного экономического агента. В настоящее время контроль приостановлен до завершения сбора Министерством внутренних дел всех материалов, указывающих на нарушения в деятельности экономического агента, и представления их в налоговую инспекцию.

Как разграничиваются полномочия Налоговой службы и правоохранительных органов, и как вы взаимодействуете для более высокой эффективности?

ГНС активно сотрудничает с правоохранительными органами. Так, практически регулярно  организуются совместные контролирующие мероприятия, при этом каждая сторона действует в соответствии со своими полномочиями, наделенными по закону.

В настоящее время действуют следующие соглашения о сотрудничестве и совместных действиях, в исполнении которых участвует наше управление:

• Совместный план деятельности МВД, МТДИ, МФ о мерах по борьбе с незаконным автотранспортом и ликвидации подпольных и полуподпольных вокзалов для исполнения Постановления Правительства №507 от 07.05.2007 "О некоторых мерах по улучшению ситуации в области автомобильного транспорта";
• Совместный приказ МВД и МФ №125/51 от 13.05.2011 "О создании группы по контролю над соблюдением действующего законодательства при маркировке подакцизных товаров "Акцизной маркой. Государственной торговой маркой" и "Акцизной маркой";
• Совместный приказ ЦБЭПК и ГГНИ №91/29 от 03.03.2010 "О составе совместной рабочей группы" в целях обеспечения исполнения Постановления Правительства №128 от 22.02.2010;
• Совместный приказ Генеральной прокуратуры, ЦБЭПК, МВД и МФ №163/136 от 30.09.2008 "О порядке передачи материалов проверок и финансово-экономической ревизии органам уголовного преследования";
• Совместный приказ ЦБЭПК и ГГНИ №83/215 от 05.08.2009, которым было утверждено "Положение о критериях выявления предприятий, созданных с целью ведения фиктивной предпринимательской деятельности и механизмах сотрудничества Г.Н.С. и Ц.Б.Э.П.К. в области предотвращения и пресечения их деятельности".

В этом году вы приступили к внедрению налоговой отчетности в электронном формате путем обязательного перехода к услуге "Электронная декларация". Насколько восприимчивы предприниматели к новинкам? Были ли выявлены какие-то проблемы в ходе внедрения инноваций?

В этом году государственное предприятие "Fiscservinform", являющееся частью Государственной налоговой службы, начало процесс внедрения налоговой отчетности в электронном формате путем обязательного перехода к услуге "Электронная декларация", представляющей метод заполнения и подачи налоговых документов через Интернет. Все данные, вводимые в налоговые формуляры службы "Электронная декларация", проверяются автоматически, что исключает возможность появления ошибок в ходе их заполнения. Эта услуга внедрена в целях упрощения процесса отчетности налогоплательщика перед Налоговой службой.

В целях обслуживания субъектов налогообложения НДС в городе Кишиневе, Бельцах и Комрате, согласно ст. 187, пункт. (21) Налогового кодекса, в этих городах были созданы центры поддержки клиентов, где возможно подключение и бесплатное обучение относительно процесса представления отчетности при помощи "Электронной декларации".

Для подключения значительного числа экономических агентов в муниципии Кишиневе были созданы два центра: один расположен в секторе Центр и обслуживает экономических агентов секторов Центр и Буюкань, второй расположен в секторе Ботаника и обслуживает экономических агентов секторов  Ботаника, Рышкань и Чокана. По данным статистики, на сегодняшний день в Кишиневе было подключено более 13 600 субъектов налогообложения НДС.

В муниципии Бельцы процедура подключения экономических агентов проходила в период с 10 октября по 30 ноября. По данным статистики, к настоящему времени в данном регионе подключено 1153 экономических агента.

В здании Управления налоговой администрации Комрата с 14 по 30 ноября было подключено 344 налогоплательщика.

Поскольку это относительно новая услуга, в процессе внедрения появляются  определенные трудности в использовании "Электронной декларации", которые решаются путем дополнительного обучения.

Данные, представленные на подключение сервисных предприятий "электронного декларирования" вывод, что максимальная чувствительность предпринимателей обусловлен продолжить обучение и запросы на соединение, которое может достичь к концу каждого из трех домов престарелых городов в списке.

За дополнительной информацией налогоплательщики могут обращаться в Центр помощи клиентам ГП "Fiscservinform" по номеру телефона (022) 822 222.

Вы объявили санкции для тех, кто не подчинится новым правилам. Угрозы рождают подозрения, что предприниматели не особо и выиграют от Электронной декларации, если власти видят необходимость во введении наказаний. Насколько обоснованы опасения некоторых относительно налоговой отчетности в электронном формате, и какие санкции предусмотрены законом для консерваторов, которые будут избегать соблюдения предписания?

Использование электронных услуг налоговой отчетности является неоспоримым преимуществом как для налогоплательщиков, так и для Государственной налоговой службы.  Оперативность, точность, безопасность и удобство использования – вот лишь некоторые преимущества, сопровождающие налоговую отчетность. Более того, в информационном обществе, которым, как считается, мы являемся, просто абсурдным является стагнация отчетности на уровне использования лишь методов передачи отчетов на бумаге. В то же время, внедрение новых методов взаимодействия приводит к появлению некоторых сомнений психологического характера.

Таким образом, налогоплательщики, которые по необоснованным причинам не заключили соглашение об использовании услуги "Электронная декларация", с 1 января 2012 будут обязаны подписаться на эту услугу платно, согласно ст. 187, пункт (21) Налогового кодекса и приказа Главной государственной налоговой инспекции №698 от 22.08.2011. Если, начиная со следующего года, отчеты не будут передаваться при помощи услуги "Электронная декларация", будут применять санкции в соответствии с Налоговым кодексом №1163-XIII от 24 апреля 1997, ст. 260 "Несоблюдение порядка составления и представления налоговой отчетности":

"(1) Непредставление налогового отчета или несвоевременное его представление влечет наложение штрафа в размере 5 процентов суммы налога (пошлины) или сбора, которая должна быть указана в налоговом отчете к перечислению в бюджет, а по акцизам - в размере 5 процентов суммы акциза, которая должна быть указана как исчисленная, в случае, когда период непредставления налогового отчета не превышает одного месяца, с увеличением, при непредставлении налогового отчета и в дальнейшем, на 5 процентов суммы налога (пошлины) или сбора, которая должна быть указана в налоговом отчете к перечислению в бюджет, а по акцизам - на 5 процентов суммы акциза, которая должна быть указана как исчисленная, в каждом последующем месяце или на долю от этих 5 процентов при неполном месяце, но не более чем на 30 процентов в совокупности".

Что касается санкций в отношении налогоплательщиков, обязанных начиная с 01.01.2012 представлять Декларацию об НДС в электронном формате, необходимо отметить, что в соответствии с изменениями и дополнениями в некоторые законодательные акты, утвержденными Законом №48 из 26.03.2011, предусмотрено, что начиная с 01.01.2012 Государственная налоговая служба не принимает Декларации НДС от экономических агентов, указанных в вышеупомянутом законе, ни в какой другой форме, кроме как в электронном формате. Следовательно, к консерваторам, которые не захотят соблюдать новые требования, будут применяться финансовые санкции как за непредставление налоговых отчетов.

Счетная палата установила, что в 2010 году Главная государственная налоговая служба недополучила от экономических агентов налогов на общую сумму порядка 350 миллионов леев, из которых 40 миллионов являются невозместимыми. Как это произошло, насколько это серьезно, и что вы делаете, чтобы подобная ситуация не повторилась и в 2011 году?

По состоянию на 31 декабря 2010 года задолженность перед государственным бюджетом составляет 292 558 200 леев, из которых возместимая задолженность составляет 156 192 300 леев, или 53,39%, а 136 365 900 леев, или 46,61%, являются временно невозместимыми и/или невозместимыми.

Они в свою очередь состоят из:

- Сумм, отложенных/эшелонированных по ст.180 НК – 13739400 леев или 4,70%;
- Сумм, рассчитанных по актам проверки, по которым еще не наступил срок оплаты, - 2817200 леев, или 0,96%;
- Сумм, рассчитанных по оспариваемым актам проверки, – 13903500 леев или 4,75%;
- Сумм налогоплательщиков, по поводу которых был подан иск о начале процедуры банкротства, – 48931500 леев, или 16,73%;
- Ошибок, допущенных налогоплательщиками, – 6104900 леев, или 2,09%;
- Задолженностей предприятий, подлежащих ликвидации, - 45979000 леев или 15,72%;
- Ошибок, совершенных ГП "Fiscservinform" - 28,0 тыс. или 0,01%;
- Неправильных выплат – 629100 леев или 0,22%;
- Других причин – 4233300 леев, или 1,45%.

Также для улучшения администрирования скорейшего и в полном объеме сбора задолженностей в настоящее время налоговая служба применяет собственные методы и механизмы взыскания долгов, предусмотренные налоговым законодательством, механизмы, предусмотренные посредством государственно-частного партнерства (с участием судебных приставов путем процедуры присоединения к обращению взыскания ст. 92, 101 Исполнительного кодекса) и судебные методы взыскания долгов (ордера, процедуры банкротства).

Уже поднимался ранее и сейчас все еще обсуждается вопрос сопоставления заявленных доходов с расходами индивидуума, а Ваши предшественники настаивали на том, что это должно входить в компетенцию Налоговой службы. Насколько актуальным для Вас является наделение инспекторов налоговой службы подобными полномочиями? И почему?

Молдавские реалии, а также международная практика свидетельствуют о необходимости применения более эффективной и сбалансированной стратегии в управлении исполнительности налогоплательщиков. В связи с этим Государственная налоговая служба разработала новые методы и инструменты по проверке налоговых обязательств, способные выявить и нейтрализовать любые попытки уклонения от уплаты налогов.

Выявление и предотвращение случаев несоблюдения налогового законодательства требуют более глубокого изучения, нежели простая проверка налоговых отчетов. Сопоставление декларируемых доходов и фактических расходов некоторых физических лиц, с использованием косвенные методов и источников, позволит выявлять теневые доходы, получаемые экономическими агентами, которые аккумулируются у учредителей и руководителей предприятий, а затем материализуется в предметы роскоши или тратятся на услуги класса люкс.

В связи с вышеозначенным, Законом об изменении и дополнении некоторых законодательных актов №48 от 26.03.2011 были внесены поправки в Налоговый кодекс, предусматривающие, что доход физических лиц, оцененный посредством косвенных методов и источников, может рассматриваться в качестве объекта налогообложения по налогу на прибыль.