Государственному бюджету Республики Молдова ежегодно причиняют убытки в миллионы леев запутанными схемами, которыми оперируют преступные сети, использующие в качестве ширмы преступные, так называемые фантомные фирмы.

Схемы по обворовыванию государственного бюджета страны чаще всего сводятся к манипуляциям с налогом на добавленную стоимость (НДС), который не выплачивается из дохода экономических агентов либо возмещается из публичного бюджета по фиктивным накладным. Эксперты утверждают, что объем махинаций с НДС ежегодно превышает государственный бюджет Республики Молдова.

Например, в 2008 году, по официальным данным, было выявлено более 400 фантомных фирм, причинивших государственному бюджету ущерб в 3,4 млрд. леев путем неуплаты налогов в публичный бюджет. В 2009 году 214 фирм-фантомов, попавших в поле зрения контрольных органов, нанесли государству убытки в размере свыше 750 млн. леев. В 2010 году публичный бюджет недополучил 261,3 млн. леев. Счетная палата, которая в последние годы усилила свою работу, установила в результате проверки Налоговой инспекции, что в прошлом году 63 фантомные фирмы, 48 из которых прежде были зарегистрированы как плательщики НДС, не уплатили обязательные налоги в государственный бюджет. Еще 10,2 млн. леев бюджет недосчитался из-за невзыскания налога с дивидендов.

Защищенные системой

Этот вид правонарушений достиг особого расцвета в годы правления Партии коммунистов, когда приближенные к первым лицам государства заработали немалые деньги мошенническими схемами уклонения от уплаты налогов в бюджет.

Из-за того, что «придворных аферистов» нельзя было трогать, Налоговая инспекция и другие структуры, в ведении которых была проверка возмещения НДС, закрывали глаза на их махинации.

Первые сигналы о том, что у нас существует множество фантомных фирм, через которые деньги, минуя бюджет, стекаются в карманы ловкачей, появились в 2009 году, когда сам тогдашний глава государства Владимир Воронин объявил войну подобным фирмам.

Правда, компании, пользовавшиеся покровительством власть предержащих, «в тылу» этой войны беспрепятственно продолжили свою деятельность. Проверка Счетной палаты, проведенная в 2009 году в Налоговой инспекции, выявила 25 фантомных компаний, большинство из которых осуществляли свою деятельность в секторах Буюканы и Центр муниципия Кишинев. Самые благоприятные для такого рода компаний отрасли – строительство, торговля и сфера услуг. Хотя в материалах проверки Счетная палата указывает на множество нарушений, свидетельствующих о протекции, оказываемой целым рядом чиновников фирмам-правонарушителям, ни через год, ни через два не были привлечены к ответственности «режиссеры» сомнительных сделок, которым досталась львиная доля барышей. Не тронули и чиновников, которые оказывали покровительство или же закрывали глаза на нарушения сомнительных фирм. И Центр по борьбе с экономическими преступлениями и коррупцией (ЦБЭПК), и Генеральная прокуратура возбудили дела по этим фактам, однако число тех, кто в конечном счете был привлечен к ответственности, очень незначительное.

Татьяна Чеботарь, бывший аудитор Счетной палаты, которая в 2009 году провела проверку в Налоговой инспекции, говорит, что реальное количество фирм-правонарушителей – свыше 3000 в год, и что выявленные схемы действуют и поныне, разве что с меньшей интенсивностью. Хотя сейчас Татьяна Чеботарь работает в другой государственной структуре, она согласилась помочь нам разобраться в схемах, которыми отмывают или узаконивают внушительные суммы денег без отчисления положенных платежей и налогов в публичный бюджет.

– Своевременно выявлять фирмы, причиняющие ущерб бюджету, – прямая обязанность налоговых инспекторов, причем это не так уж и сложно. Первый признак того, что экономические агенты замешаны в мошеннических схемах, – это объем продаж в миллионы леев без каких-либо закупок. Как правило, первая компания из схемы не имеет никаких закупок, и если проследить все ее экономические отношения, несложно понять, что существует схема, в которой у каждой компании четко определенная роль, – уточняет экс-аудитор Счетной палаты.

Татьяна Чеботарь считает, что преступные фирмы, особенно перекачивающие миллионы леев, не могли бы орудовать, если бы не имели «крышу» в высших эшелонах власти и налоговых органах. В 2009 году Чеботарь и ее коллеги, проверявшие законность возврата НДС, констатировали причастность неких фирм, приближенных к семье президента Воронина, таких как Moldconstruct Market, к мошенническим схемам, обирающим государственный бюджет. Хотя они фигурировали в аудиторском акте с грубыми нарушениями, в конечный отчет Счетной палаты так и не попали.

Война

Война криминальным фирмам, называемым в обиходе фантомными, была объявлена в 2009 году экс-президентом Владимиром Ворониным. Тогда в борьбу включились и Совет безопасности, и Счетная палата. Последняя установила большие нарушения в деятельности контрольных органов по разделу проверки и выявления фирм, причиняющих государству убытки в крупных размерах. Из существующих в ту пору 400 фирм 25 были официально признаны фантомными, а материалы о выявленных нарушениях были переданы в прокуратуру и ЦБЭПК. Однако кого не было в списке фирм-правонарушителей, обнародованном Налоговой инспекцией и Счетной палатой, так это фирм из схем, в которых фигурировали предприятия, приближенные к семье Воронина.

Например, компания Moldconstruct Market, в которой, как известно, работал, согласно документам, в должности главного экономиста сын президента Олег Воронин, проворачивала крупные операции с фантомными фирмами. Так, по утверждению офицеров по уголовному преследованию, в период с 2007 по 2009 год компания использовала целый ряд схем уклонения от отчислений в государственный бюджет. В мошеннических схемах были замешаны торговые фирмы Tanjar-Co, Gorcomdorn, Mapgeogrup, Standard-product, Galinex-Pro, Galnic-Prom и Market Sistem Plus.

Большинство предприятий специализировались на проектно-строительных работах – сфере, в которой чаще всего выявляются схемы по обворовыванию публичного бюджета.

20 июля 2009 года ЦБЭПК возбудил уголовное дело против руководителей Moldconstruct Market за преступления, предусмотренные статьей 42 и пунктом b части (2) статьи 244 Уголовного кодекса – уклонение от уплаты налогов, приведшее к неуплате налога в особо крупных размерах, посредством соучастия. Уголовное дело было передано впоследствии прокурорам.

Вот только Олег Воронин не фигурировал в этом деле, по той простой причине, что не был лицом, занимавшим руководящую должность. Схема была следующей: общества с ограниченной ответственностью Tanjan-CO, Gorcomdor и Moldconstruct Market заключали договоры на выполнение проектно-строительных работ, за которые надлежало уплатить НДС, однако в целях уклонения от уплаты налога эти предприятия заключали субподрядные договоры с фирмой Market Sistem Plus, которая, в свою очередь, заключала другой договор о купле-продаже проектных документов на геодезические работы с фантомными предприятиями Good Meet, Relif, Demodesign-M и др. В то же время установлено, что Market Sistem Plus погашала задолженность фантомным предприятиям фиктивными поставками молока, которое, согласно бухгалтерским документам, закупала от физических лиц за наличные деньги, снятые со своих банковских счетов. Таким образом, эти денежные средства обналичивались.

Отмывание денег через Investprivatbank

Важным аспектом является тот факт, что большинство фантомных фирм, проворачивающих операции по отмыванию денег и уклонению от уплаты налогов, имели счета в коммерческом банке Investprivatbank, который в 2010 году обанкротился, причинив убытки тысячам граждан, хранившим там свои сбережения.

Название Minas-Agro и имя учредителя Минесян Акоп Хачатурянович нам ничего не говорят. Фирма эта ничего не производила, ничего не поставляла и ни единого дня не работала по официально зарегистрированному юридическому адресу. Несмотря на это, на протяжении полугода в 2008 году через счета этой фирмы денег прошло в объеме почти полугодового бюджета Республики Молдова. Все счета компании были открыты в коммерческом банке Investprivatbank. Единственный род занятий общества с ограниченной ответственность Minas-Agro – оказание фантомным фирмам услуг по приему финансовых средств на счет и по снятию со счета или перечислению крупных сумм на банковские счета за пределами страны. Одним словом, Minas-Agro успешно использовали для отмывания денег и уклонения от уплаты налогов.

Так, за первые три месяца 2008 года, без всяких закупок, фирма получила 823,9 млн. леев – прямые средства от фантомных фирм, 189,4 млн. леев – от ТО Metsepcon, другой компании, фигурирующей в мошеннических схемах. Только этими операциями государству нанесен ущерб в 286,8 млн. леев. Всего за период с 15.02.2008-го по 29.07.2008 года на активные счета ООО Minas-Agro в КБ Investprivatbank поступило финансовых средств в сумме 1 млрд. 379 млн. леев. Деньги поступали от фантомных фирм. Впоследствии финансовые средства снимались со счетов наличными по фиктивным договорам о закупке сельскохозяйственной продукции. В то же время данная фирма не перечислила в бюджет НДС на сумму не менее 229 млн. 846 тыс. леев.

В период своей деятельности ООО Minas-Agro совместно с ООО Costiuc Grup участвовало в нескольких мошеннических схемах. В этих схемах на разных этапах появляются определенные крупные компании и даже государственные предприятия, такие как АО Moldtelcom, Calea ferată (!) Схема была следующей: ООО Metcojalex, не имеющее закупок, выписывало фиктивные счета-фактуры фирме Tanjar-Co, которая, в свою очередь, выдавала таковые АО Moldtelecom и другим экономическим агентам за телефонные и другие услуги. ООО Tanjar-Co возвращало средства, поступавшие от АО Moldtelecom и остальных экономических агентов, фирме Metsepcom, которая затем перечисляла их означенным выше фирмам Minas-Agro и Costiuc Grup, занимавшимся только операциями по инкассации финансовых средств, снятию наличных средств со счетов и перечислению за рубеж. В мошеннической схеме, по документам Счетной палаты, участвовали и другие фирмы, которые были «не в ладу с законом», такие как Samelcon, Malic-Impex, Bosercons, Cupvitcons, Marun-construct, PAGPrim , Aftilarex, Gunprim, Melcon-Exim, Vozagromar, OVS Comerţ, MIR-Construct , Metcarmet, Persido-Com, Pruteanu-Prod, Invcons-Prim, Grafico-studio и Moiseenco-Grup. Некоторые из них появляются и в схемах Moldconstruct Market.

Фантомные фирмы с резиденцией в Министерстве труда и социальной защиты

Не поверите, но это таинственное общество с ограниченной ответственностью было зарегистрировано Государственной регистрационной палатой 9 ноября 2007 года по адресу ...Министерства труда и социальной защиты: ул. Василе Александри, 1, кабинет 202, с номером телефона 269367 (!) Но даже несмотря на это, фирма без всяких проблем функционировала до полного выполнения своей миссии, естественно, не в кабинете Министерства труда.

Инспекторы Налоговой инспекции сектора Центр несколько раз приходили по юридическому адресу этой фирмы и установили, что она не осуществляет свою деятельность по указанному адресу, однако не забили тревогу, вопреки тому, что непредоставление информации о месте нахождения является нарушением Налогового кодекса (ст. 255). Не встревожил и тот факт, что Minas-Agro не представил налоговикам обязательные отчеты. Более того, хотя фирма Minas-Agro ворочала миллиардами, она не фигурировала в списке фирм – плательщиков НДС (!)

Только в июле 2008 года Налоговая инспекция сектора Центр муниципия Кишинев обнаружила, что нотариально заверенная карточка с образцами подписей и отпечатком печати фирмы Minas-Agro была поддельной. В акте налоговой проверки № 697 от 25.07.2008 года представитель фиска указал, что предприятие не находится по официально зарегистрированному адресу, и в тот же день издал распоряжение о блокировании банковских счетов.

Как криминальной фирме помогли скрыться

Внимание! Распоряжение о блокировании банковских счетов приводится в исполнение только 29.07.2008 года. За те четыре месяца, которые предоставили экономическому агенту в распоряжение, вероятнее всего специально, он обналичил все деньги со счета в Investprivatbank-е. Снятая сумма весьма внушительная – 13 млн. 606 тыс. леев (!) Вот так. И мы еще удивляемся, почему обанкротился Investiprivatbank. Думаете, кого-то призвали к ответственности за то, что помог преступной фирме обчистить свои счета? Маловероятно. Более того. Кто-то из Налоговой инспекции постарался оттянуть время, чтобы помочь Minas-Agro окончательно замести все следы. Только спустя четыре месяца после установления того, что фирма действовала преступными методами, 13 ноября Minas-Agro объявляют фантомной. А в Генеральную прокуратуру с запросом о проверке законности деятельности фирмы Minas-Agro Налоговая инспекция обращается только 23 апреля 2009 года. То есть девять месяцев понадобилось налоговым инспекторам для того, чтобы обратиться в правоохранительные органы. И это вопреки тому, что закон обязывает работников налоговых органов немедленно извещать органы правопорядка в случае выявления правонарушения, требующего оперативного вмешательства, а в случаях, когда в документах проверок отмечаются признаки правонарушений – в обязательном порядке представлять материалы проверок органам уголовного преследования в 10-дневный срок со дня окончания проверки.

Через несколько дней, а точнее 30 апреля 2009 года, Генеральная прокуратура возбудила уголовное преследование на основании пункта b) части (2) статьи 243 (отмывание денег в особо крупных размерах) и части (2) статьи 244 (уклонение предприятия от уплаты налогов в особо крупных размерах) Уголовного кодекса. Но, как говорится, уже «ищи ветра в поле» – правонарушителей и след простыл.

Отмывание денег через Minas-Agro и Costiuc Grup

В общей сложности в период 2007-2008 годов на банковские счета всего четырех фирм ― Costiuc Grup, ТО Minas-Agro, Volcov Construct, Sapei-Com – поступило от фантомных фирм 2 млрд. леев, из которых часть была обналичена, а другая – переведена в зарубежные банки.

В обращении к руководству Налоговой инспекции Генеральная прокуратура отмечает в отношении Minas-Agro, что из-за «неоправданного затягивания, в течение 9 месяцев, передачи материалов ГП возникли препятствия в осуществлении уголовного преследования для установления злоумышленников и реального возмещения ущерба, причиненного государственному бюджету», и что есть «подозрения об умышленном затягивании некоторыми сотрудниками налоговой службы передачи материалов органам уголовного преследования с целью содействия уклонению правонарушителей от уголовной ответственности». Несмотря на это, Генпрокуратура ограничилась лишь тем, что погрозила пальцем работникам фиска и потребовала всего-навсего: «Рассмотреть настоящее обращение и устранить выявленные правонарушения, принять меры для недопущения в дальнейшем подобных нарушений и информировать ГП о результатах рассмотрения настоящего обращения и принятых мерах с приложением копий документов».

Хотя мошеннические схемы с участием фирмы Minas-Agro были документированы в 2009 году и контролерами Счетной палаты, ни против правонарушителей, ни против их приспешников не было возбуждено даже уголовное преследование.

В отчете Счетной палаты для внутреннего пользования, который попал к нам в руки в процессе расследования, отмечается, что «Государственная налоговая инспекция, обладавшая всей информацией для привлечения к ответственности лиц, которые фактически создали преступные фирмы Minas-Agro и Costiuc Grup, а также тех, кто управлял компаниями, выдававшими фиктивные фактуры и осуществлявшими перечисления фирме Minas-Agro, не приняла никаких мер для привлечения к ответственности лиц, создавших эти фирмы. В деле отсутствуют самые важные доказательства проверок, которые впоследствии можно было бы использовать в качестве вещественных доказательств, такие как акты налогового посещения, выписки из реестров закупок и поставок, в которых фальсифицировались данные. Все это отсутствует в деле фирмы, находящемся в Налоговом бюро сектора Центр. В то же время лица, которые осуществляли налоговые посещения, даже не были опрошены».

«Одновременно не была установлена степень ответственности должностных лиц из состава ГНИ, которые посредством непринятия надлежащих мер допустили причинение убытков бюджету и упустили возможность пресечь часть нарушений», – указывается в документе Счетной палаты.

До суда дошел только один «козел отпущения», которого, по всей видимости, самого обвели вокруг пальца «ловкие ребята». От имени юридического лица осудили Андрея Шептякова, который в регистрационных документах Государственной регистрационной палаты фигурировал как учредитель Metsepcom, фирмы, которая в 2008 году перечислила на счета Minas-Agro и Costiuc Grup более 1 млрд. леев. Фирма Metsepcom была предпоследним звеном мошеннической схемы.

Шептяков узнал, что он якобы миллиардер (!), только когда его вызвали в правоохранительные органы, хотя фактически не получил ни гроша от всей этой аферы. Он отрицал всякую свою причастность и к учреждению фирмы и тем более к подписанию документов, фактур, договоров. Доказательством того, что другие люди заправляли бизнесом, был тот факт, что подписи Шептякова отличались от документа к документу. Несмотря на это, виновные лица не были ни установлены, ни привлечены к ответственности.

В конечном итоге, чтобы закрыть дело и поставить крест на этой афере, с Андреем Шептяковым было заключено соглашение о признании виновности в качестве представителя юридического лица Metsepcom. Вот, кажется, вполне законный, на первый взгляд, метод покрытия схем, посредством которых миллионы, которые должны были попасть в публичный бюджет, стекали в частные карманы.

Миллионеры из молдавских сел

«Великий комбинатор» Остап Бендер, бессмертный герой произведений Ильфа и Петрова, универсальный мошенник, который в их знаменитом романе «Золотой теленок» основал фантомную фирму под вывеской «Рога и копыта», мог бы позавидовать нашим сегодняшним соотечественникам, изобретающим схемы по конвейерному выкачиванию денег.

На это работает целая «индустрия». Некоторые фирмы изначально регистрируются с целью их использования для отмывания и легализации денег, другие доводятся до статуса плательщика НДС, чтобы затем продать для последующего использования в солидных схемах. Первые, как правило, всяческими уловками регистрируются на имя людей, которые понятия не имеют, для чего ставили свою подпись в каких-то документах за определенную сумму денег. Это, как правило, бомжи, наивные сельские жители или студенты. Больше всего фирм регистрируется на имя жителей приднестровского региона.

В некоторых селах Приднестровья почти каждый третий житель является владельцем или управляющим фирмы. На бумаге, конечно. Ион Виеру – житель города Григориополь. Два года назад он отправился в Кишинев в поисках работы, поскольку никак не мог выбраться из нищеты. Зашел в фирму, предлагавшую трудоустройство за рубежом. Ему сказали, какие документы он должен принести и сколько заплатить. Когда Виеру отправился домой, огорченный тем, что нужно оформлять заграничный паспорт, к нему подошли двое мужчин и сказали, что могут помочь ему с документами. Ион не знал, что жителям левобережья Днестра предоставляются льготы при оформлении документов, удостоверяющих личность, что он и сам без особого труда мог оформить паспорт.

Виеру согласился принять помощь, и действительно через три дня ему вручили загранпаспорт, причем бесплатно. Более того, ему еще и денег дали за то, что он подписал какие-то документы. Впоследствии ему удалось уехать на заработки в Россию. Через год его вызвали в Налоговую инспекцию, а потом и в ЦБЭПК. Там он узнал, что является управляющим не одной, а трех фирм, которые за год прокрутили несколько миллионов леев.

― Когда я пришел в полицию, понял, что речь идет о чем-то незаконном, а тогда я не подумал об этом. Люди, которые мне помогли, были в костюмах, выглядели прилично, приехали на роскошном автомобиле. Мне же нужны были деньги, и я обрадовался такому предложению. Да и нужно было всего-то подписать какие-то документы. В тот день я купил детям фрукты и сладости. А потом нашел и работу, – вспоминает Ион.

Корнелия Козонак, Центр журналистских расследований

Расследование выполнено при поддержке Ассоциации журналистов-расследователей Дании в рамках Программы SCOOP